案例分析題大興公司是一個中小型貿易公司.在一次審計中發現出納員李紅似乎有以下舞弊行為：從公司收發室截取顧客陳宏給公司分期付款的3600元支票，存人了由她負責的公司零用金銀行存款戶中。然后，她在該存款戶中以支付勞務費為由開了一張以自己為收款人的3600元支票，簽名后從銀行中兌取了現金。在與客戶對賬時，李紅將“應收賬款--陳宏”賬戶余額扣減3600元后作為對賬金額發給陳宏對賬單，表示3600元已經收到。12天后，李紅編制了一筆會計分錄，借記“銀行存款”3600元、貸記“應收賬款陳宏”3600元。將“應收賬款——陳宏”賬戶調整到正確余額，但銀行存款賬面余額卻比銀行對賬單高列了3600元。月底，在編制銀行存款余額調節表時，李紅在調節表上虛列了兩筆未達賬項，將銀行存款余額調節表調平。[要求]根據上述情況分析大興公司內部控制制度中存在的重要缺陷，并進一步提出改進的建議。

在進行年度財務報表審計時，為了證實被審計單位在臨近12月31日簽發的支票未予入賬，注冊會計師實施的最有效的審計程序是（）

• A、審查12月31日的銀行存款余額調節表
• B、函證12月31日的銀行存款余額
• C、審查12月31日的銀行對賬單
• D、審查12月份的支票存根和銀行存款日記賬

2009年3月5日對N公司全部現金進行監盤后，確認實有現金數額為1000元。N公司3月4日賬面庫存現金余額為2000元,3月5日發生的現金收支全部未登記人賬，其中收入金額為3000元、支出金額為4000元，2009年1月1日至3月4日現金收入總額為165200元、現金支出總額為165500元，則推斷2008年12月31日庫存現金余額應為（）

• A、1300元

• B、2300元

• C、700元

• D、2700元